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关于进一步加强财政财务监督管理的通知

各乡镇人民政府、街道办事处，县政府各部门，有关单位：

为进一步规范财务管理，加强对财政资金使用的监督，严防挪用公款行为，确保财政资金安全，根据《预算法》《财政违法行为处罚处分条例》《会计基础工作规范》等法律法规，经县政府同意，现就进一步加强财政财务监督管理工作通知如下：

    一、加强内控制度建设

（一）规范财务岗位设置。各预算单位财务机构应设置会计、出纳、审核岗位，村（居）委会设置报账员（出纳）和审核岗位，村支书、主任不得兼任村报账员（出纳）。按照岗位设置不相容职务相分离原则，财务岗位一人一岗，相互制约、相互监督。单位主要负责人、财务分管负责人的直系亲属不得担任本单位的财务人员。

（二）完善内控制度。各预算单位应明确岗位职责，制定财务管理办法、大额资金使用管理办法等内部管理和监督等制度，促进内控制度规范运行。

    二、规范账户和资金管理

（三）规范账户管理。各预算单位只保留零余额账户和工会经费账户，村级原则上只保留村（居）委会和集体经济组织基本账户。

（四）规范印章管理。实行国库集中支付电子化改革后，各预算单位财务印章为用户证书USBKey（电子印章），用户证书USBKey设录入、复审、审核三个岗位。在资金支付时，各个用户证书USBKey应专人使用、保管，不得由一人操作录入、复审和审核“三岗”进行资金支付。

（五）规范用款计划。各预算单位用款计划按基本支出和项目支出分别编制申请。基本支出结合实际情况按年度均衡使用原则编制申请，项目支出按照项目实施进度编制申请。

（六）严格收入管理。各执收单位不得随意设立非税收入项目、范围、标准，不得多征、少征或擅自减征、免征。非税收入应当全部上缴财政专户或国库，不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代。

（七）严格支付管理。各预算单位应严格执行零余额账户和公务卡强制结算制度，减少或者避免使用现金。单位支付方式采取直接支付和授权支付。直接支付时，单位向财政一体化管理系统上传直接支付申请、项目施工合同或协议、发票、竣工验收、竣工结（决）算等电子资料，符合支付条件的县财政局直接支付到收款人。授权支付提现用作备用金时，每次提取金额不得超过2万元，每天提取次数不得超过两次，每月累计提取金额不得超过10万元；授权支付向个人转账时，职工差旅费、培训费等属公务卡报销范围的，转账支付到公务卡。

严禁规避“零结转”。基本支出一律实行“零结转”；在建项目按进度申请、拨付；当年未开工项目一律由县财政收回统筹，确需实施按新项目申报。严禁违规向代管资金账户、建设施工单位、村集体经济组织等转账，违规转账一律由县财政收回统筹使用。

三、规范会计核算管理

（八）会计核算要及时。各预算单位应做到按月记账，于次月15日前完成上月的账务处理，并编制财务会计报表，经单位分管负责人签章后报县财政局及相关部门。

（九）账务处理要规范。各预算单位要按照规定正确使用会计科目，据实核算，准确记账，确保账实相符、账证相符、账账相符；专项资金要进行专项核算，明细核算到具体项目。

四、加强会计监督检查

（十）加强内部审计。各预算单位每年至少开展一次内部财务审计工作，可委托第三方机构或自行组织，审计结果报县审计局、县财政局备案。各乡镇人民政府（街道办事处）每年至少对辖区内的村（社区）开展一次财务检查，及时公开检查结果。应加强包括财务收支、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等内部关键岗位的日常监督，每季度至少开展一次监督检查工作。各预算单位应采取定期与突击检查相结合的方式，检查单位账面余额。

（十一）加强外部监督。县财政局“双随机一公开”对预算单位账户资金管理、内部监督落实情况、会计核算等组织开展专项检查。

五、压实监督管理责任

（十二）压实主体责任。各预算单位主要负责人为本单位财政财务管理的第一责任人，要加强财经法律法规学习，严格执行财经纪律，经常性开展监督检查。支持财务人员依法理财。

（十三）加强队伍建设。各预算单位应选好配强符合专业要求的财务工作人员，并保持队伍稳定，岗位设置情况4月底前报县财政局备案，以后发生人员变动后及时报县财政局备案。县财政局坚持以会代训，加强财经纪律、财会监督、政府过“紧日子”等内容的培训。各预算单位应采用多种方式培训，提升财务人员的政治和业务素质。

（十四）强化结果运用。岗位设置、会计核算、内控管理、监督检查结果纳入各预算单位年度考核，考核得分与各预算单位公用经费相挂钩。对预算单位不按要求设置会计、出纳和审核岗位的，县财政局将暂停拨付公用经费，待整改到位后恢复。对预算单位未按要求提供直接支付资料的，提现额度超标的，未按公务卡报销范围进行支付的，县财政局一律不予支付。对预算单位用户证书USBKey（电子印章）未按要求使用和保管，造成资金损失的，追究相关责任人责任。对公款私存、违规转账、坐收坐支等财政违纪违法行为，严格按照《财政违法行为处罚处分条例》处理。

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